صاحب المحل يحتاج قائمة الدخل مرة في السنة للمحاسب القانوني، ومرة عند طلب تمويل من البنك، ومرة كل شهر ليعرف هل يربح فعلًا. والفرق بين الثلاثة أن أول اثنتين يمكن تجهيزهما بمجهود، والثالثة لا تُجهَّز — إمّا أن تكون جاهزة دائمًا أو لا تكون.
خمس شاشات قوائم
- قائمة الدخل — إيراداتك ومصروفاتك وصافي ربحك، لسنة كاملة أو لفترة، بطباعة مباشرة.
- الميزانية العمومية — مركزك المالي: الأصول والخصوم وحقوق الملكية.
- قائمة التدفق النقدي — التدفقات الداخلة والخارجة وصافي التدفق وصافي التغيّر الكلي، مع تقييم مالي يقرأ لك الأرقام.
- القوائم المالية المقارنة — سنة مقابل سنة في ثلاثة تبويبات: قائمة دخل مقارنة، وتحليل التغيّر بقيمته ونسبته لكل بند، ورسوم بيانية.
- النسب والمؤشرات المالية — خمس عائلات كاملة (تفصيلها تحت).
وصحّة القوائم الثلاث الأولى تعتمد على ثلاثة مفاتيح في دليل الحسابات: «حساب الأرباح المُرحَّلة» لحقوق الملكية، و«حساب نقدية» و«حساب بنكي» للأصول. هذه العلامات هي التي تبني التدفق النقدي والميزانية بشكل صحيح.
النسب والمؤشرات: خمس عائلات
| العائلة | ماذا تقيس |
|---|---|
| السيولة | قدرتك على سداد التزاماتك القصيرة |
| الربحية | كم تربح من كل جنيه مبيعات |
| الكفاءة | سرعة دوران مخزونك وتحصيل ديونك |
| الديون | نسبة ما عليك إلى ما تملك |
| النمو | اتجاهك مقارنة بالفترة السابقة |
- كل نسبة مصنَّفة: ممتاز · جيد · مقبول · ضعيف.
- ومع كل نسبة معادلتها وتفسيرها — فلا ترى رقمًا لا تعرف معناه.
- ثم تحليل يفرز لك «نقاط القوة» و«تحتاج تحسين» في قائمتين — خلاصة تقرأها في دقيقة بدل جدول تفسّره في ساعة.
تقييم المخزون: بضاعتك بكم اشتريتها وبكم تبيعها
التكلفةقيمة ما تملك
البيعقيمته لو بِيع
الربح المتوقعالفرق بينهما
الهامشمتوسط النسبة
- وثلاثة عدّادات: إجمالي الأصناف · منخفض المخزون · نفد من المخزون.
- وجدول بتسعة أعمدة لكل صنف: اسمه وتصنيفه وكميته وسعر تكلفته وسعر بيعه وقيمة تكلفته وقيمة بيعه وربحه المتوقّع وهامشه.
- وكل عمود قابل للترتيب تصاعديًّا وتنازليًّا بضغطة على رأسه — رتّب بالربح فترى أين مالك محبوس بلا عائد.
- وبحث بالاسم أو الكود أو التصنيف مع عدّاد النتائج.
والتكلفة هنا هي التكلفة الحقيقية بعد توزيع تكاليف الشحن والجمارك — لا سعر الفاتورة. والجرد المعتمَد يحدّث هذه الأرقام فورًا.
مراكز التكلفة: أين تُنفَق فلوسك
- إدارة المراكز: كود · اسم عربي وإنجليزي · فرع · إجمالي تكاليفه.
- وتحليل التكاليف: المدين والدائن والصافي وعدد العمليات ونسبة كل مركز.
- ومركز التكلفة يُربط بـفاتورة الشراء وبـالمصروف وبـأمر التصنيع — وبسطر مصروف الرواتب الذي يُقسَّم على المراكز حسب مركز تكلفة كل موظف.
التقارير الموحّدة للفروع
صف لكل فرع: مبيعاته ومحصّله ومشترياته ومصروفاته وصافي ربحه وعدد فواتيره ونسبته من إجمالي المبيعات — مع مقارنة بيانية وصف إجمالي. فرع بفرع في شاشة واحدة.
ورقم واحد لا يختلف
صافي الربح في تقرير الأرباح، وفي قائمة الدخل، وفي نصيب شريكك — رقم واحد، لأن مصدر الثلاثة دفتر القيود نفسه. وهذا مكتوب في الكود بالحرف: «المصدر الموحَّد الدقيق الذي يطابق قائمة الدخل وحساب الشريك».
ثلاثة أرقام لا تختلف لأن مصدرها واحد — وهذا وحده يحلّ أشيع خلاف داخل الشركات: أي رقم هو الصحيح؟